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法律对骗税是如何规定的_虚开发票骗税构成什么罪-怎么处罚?偷税和骗税的区别在哪里?

2020年10月27日 20点热度 0人点赞 0条评论

偷税和骗税的区别在哪里?虚开发票骗税构成什么罪?怎么处罚?法律对骗税是如何规定的_偷税罪与骗税罪的刑罚一致吗?

法律对骗税是如何规定的?

我国实行的出口退税制度,是一项鼓励企业出口创汇,参与国际竞争,拓宽国际市场,符合国际惯例的有效政策。但是,一些不法企业和个人利用该项税收优惠政策骗取出口退税,不仅导致国家税款的大量流失,而且扰乱了市场经济秩序,影响了公平竞争环境的形成。《税收征收管理法》第六十六条规定,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

骗取出口退税是故意行为,具有非法牟利的目的。申请退税,必须提供海关盖有“验讫章”的产品出口报关单、出口销售发票、出口产品购进发票和银行的出口结汇税单。税务机关根据上述有关凭证、单据,依法对出口企业办理退税。而假报出口是行为人根本没有出口产品,但为了骗取国家的出口退税款而伪造上述有关单据、凭证等假报出口的行为。其他欺骗手段,是指除了“假报出口”以外的所有为骗取国家出口退税款而采取的欺骗手段。对骗取出口退税款的,税务机关要追缴其骗取的退税款,同时,可以处以1倍以上5倍以下的罚款。构成犯罪的追究刑事责任。根据我国《刑法》第二百零四条的规定,对构成骗取出口退税罪的处罚分为三档刑:第一档刑是数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;第二档刑是数额巨大或者有其他严重情节的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;第三档刑为数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。

《刑法》还规定,纳税人缴纳税款后,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款的,按照偷税罪定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,依照骗取出口退税罪的规定处罚。这一款所规定的犯罪主体仅限于纳税人。

出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策,通过出口退税,商品以不含税的价格进入国际市场,可以提高产品的国际竞争力,促进企业发展,对违反国家法律,采取假报出口或其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,税务机关可以取消其出口退税的资格,在一定期限内停止为其办理出口退税。使其在经济上受损失,并且起到制裁的作用。

法律对骗税是如何规定的——虚开发票骗税构成什么罪?怎么处罚?

精心设计的偷税“路线图”

“黑津冀系列虚开发票案”集中反映了当前利用废旧物资发票偷税主要特点。该案始发自黑龙江省龙江县。2004年6月28日,龙江县国税局稽查局在对当地**废品收购有限责任公司进行检查时发现,该公司2004年3月办理的税务登记,但仅在4、5两月的销售额竟达5.59亿元。姑且不论5.59亿元的废旧物实物形态如何巨大,单就龙江县这样一个国税年收入只有2700万元的经济不发达县来说,如此巨额销售无疑是**夜谭。

经调查核实,一个以张*旺为首的特大涉税违法犯罪团伙逐渐浮出水面。这个犯罪团伙利用虚假注册废旧物资经营单位骗购发票的手段,大肆对外虚开废旧物资发票,收取发票金额3%至5%的所谓“好处费”。张*旺伙同他人在2004年3月25日办理了营业执照,3月26日办理税务登记,随后三个月内从税务部门领购废旧物资发票25本,先后开具给天津、河北等地企业。这些企业在没有真实实物交易的情况下,恶意接受来自张*旺虚开的废旧物资发票,然后对外开出增值税发票,用于抵扣税款偷税。经查,这些企业绝大多数是虚假注册,以偷税为目的的“开票公司”。

值得警惕的作案手法“黑津冀系列虚开发票案”是一起跨省市团伙作案案件,是一起为非法牟利而精心策划的恶性虚开发票案。

1.虚假注册,集中开票。除案件首犯张*旺虚假注册废旧物资回收企业外,其他如天津的20户涉案企业中,有13户涉案企业注册后15天内就将注册资金抽逃,最短的注册资金只在企业账面上存在一天。为了逃避打击,犯罪分子采取伪造虚假购货合同和集中开票方式,在短时间内骗取抵扣税款后就迅速逃逸。

2.用废为名、大肆“洗票”。涉案企业选择了黑龙江省免税的物资回收企业作为“源头”,以控管上相对薄弱的普通发票作为“原票”,“洗”换成“目标票”(增值税专用发票),然后对外虚开偷税。

3.真假(票)相伴、掩人耳目。为避免引起注意,取得虚开的废旧物资发票的不法分子注册的企业性质多为生产、加工型企业,在所谓的生产经营场所摆两三件陈旧不堪的设备装门面;在申报纳税过程中采取每月都缴一点税以给人以正常经营假象,同时,真假发票相伴、以少量真票掩饰假票。

4.现金结算,逃避监管。涉案企业以大量的现金结算为掩护,在账面上人为虚构材料的出入库以平衡账簿;以银行汇票结算方式经若干次背书将资金转回企业,逃避税务机关监管。

强化征管刻不容缓此案最终告破证明再狡猾的犯罪手法也难逃法网制裁,但也暴露出一些值得思考的问题。

1.诚实守信纳税是一个地方投资环境的重要内容。一个地方若存在大量偷税现象,势必会影响地方政府形象和调控经济的能力。因此,创造一个良好的诚信纳税环境,不仅是企业的责任,也是政府的责任。

2.加强征管是税收工作永恒的主题

3.“黑津冀系列虚开发票案”侦破,很重要一点是得益于税务、公安部门的密切协作。从今后加强征管角度看,还需要相关部门的进一步配合。比如犯罪分子在此案中多利用现金交易方式,虚假购销合同来逃避监管。因此,打击涉税违法犯罪,还需要税务、公安、银行、海关、工商等部门的合作配合。在犯罪分子已经开始采取网络化做案的形势下,打击犯罪必须要实现网络化,真正形成打击涉税违法犯罪的天罗地网。

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法律对骗税是如何规定的——偷税和骗税的区别在哪里?

偷税和骗税的区别在哪里

1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有;偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款,税款还没有缴到国库。

2、骗税所采取的是假报出口货物数量、虚报出口货物价格、伪造涂改报关单等手段;偷税所采取的是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证或在帐簿上多列支出或不列、少列收入,或进行虚假的纳税申报等手段。

《中华人民共和国刑法》

第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

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法律对骗税是如何规定的——偷税罪与骗税罪的刑罚一致吗?

偷税罪与骗税罪的刑罚一致吗

现在没有偷税罪与骗税罪,只有逃税罪。

《中华人民共和国刑法》第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

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法律对骗税是如何规定的_虚开发票骗税构成什么罪?怎么处罚?偷税和骗税的区别在哪里?偷税罪与骗税罪的刑罚一致吗?

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